Міжнародне оподаткування

Навчіться структурувати фінанси міжнародного бізнесу,
працювати з КІК, ТЦ та податковими ризиками —
і ухвалювати рішення без залежності
від зовнішніх консультантів.

Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс Онлайн-курс

Після курсу з міжнародного оподаткування ви:

Обираєте оптимальну структуру ще до запуску операцій
Застосовуєте конвенції про уникнення подвійного оподаткування
Готуєте звітність, документацію та відповіді на запити податкових органів
Виявляєте ризики постійного представництва, VAT і податкового комплаєнсу

Для кого:

CFO / фінансові директори

Навчитесь оцінювати податкові ризики міжнародних структур, обирати оптимальні юрисдикції для виходу на нові ринки та ухвалювати рішення на основі актуальних міжнародних правил, а не застарілих моделей.

Податкові консультанти й адвокати

Систематизуєте знання щодо post-BEPS структур, MLI, КІК і трансфертного ціноутворення. Зможете аргументовано захищати позицію клієнта перед ДПС та впевнено працювати зі складними міжнародними кейсами.

Head of Legal / Tax Director / юристи інхаус

Навчитеся самостійно оцінювати міжнародні податкові наслідки рішень бізнесу, контролювати зовнішніх консультантів та будувати ефективний податковий комплаєнс у різних юрисдикціях.

-->

Бухгалтери та фінансові менеджери

Зрозумієте логіку міжнародного структурування, КІК та операцій з нерезидентами. Навчитеся працювати зі звітністю й міжнародними податковими вимогами без постійного страху помилок.

Програма:

01 заняття

Податкова конкуренція юрисдикцій в умовах post-BEPS

Еволюція міжнародного структурування
Принципи розподілу податкових прав між країною джерела та резидентства
Вплив конвенцій, норм ЄС та документів ОЕСР на розв’язання колізій між юрисдикціями
Концепція кондуїту і фактичного власника доходу
Податкова конкуренція
Anti-avoidance vs aggressive tax planning
BEPS, BEPS 2.0, ATAD, DAC, Pillar 2, AML Package
GAAR/PPT/LOB, ATAD3 anti-shell

Домашнє завдання: проаналізувати й порівняти у SWOT-аналізі податкові режими декількох юрисдикцій для структурування групи.

02 заняття

Податки з іноземних доходів та приросту капіталу

Ставки та бази ПДФО/ВЗ
«Наскрізні» дивіденди від КІК через опосередковане володіння
ПДФО з нерозподіленого прибутку прозорих структур
Приріст капіталу з іноземних акцій, часток, паїв фондів, ліквідаційних активів
Колізія подвійного резидентства і подвійне оподаткування
Відповіді на запити ДПС після подання річної декларації
Ризики перевірки фізособи
SWOT: інвестування напряму vs через КІК

03 заняття

Звітування контролерів по КІК

Критерії визнання КІК
Визначення контролюючої особи
Спірні кейси: продаж частки до завершення фінперіоду
Розрахунок показників у звіті по КІК
Умови звільнення від розрахунку скоригованого прибутку
Скоригований прибуток для «повних» КІК
«Наскрізні дивіденди»: відображення в майновій декларації
Засвідчення фінзвітності, дедлайни, уточнені звіти, камеральна перевірка
Тригерні події для КІК-повідомлень
Джерела податкової інформації

Домашнє завдання: заповнити «повний» звіт по КІК за 2025 зі складним володінням на базі наданої фінзвітності.

04 заняття

Зміна податкової резидентності контролера КІК

Стратегії вибору особистої резидентності: UK, Кіпр, ОАЕ, Ізраїль, Португалія
Алгоритм визначення резидентності за ПКУ та конвенціями
Позиція ДПС щодо зв'язків, достатніх для визнання резидентом України
Міграційна процедура, декларування резидентності через майнову декларацію та КІК-повідомлення, ІПК та судове оскарження
Наслідки подвійного резидентства для КІК-звітування та CRS

05 заняття

Податок на репатріацію, MLI та конвенції

Ставки податку на репатріацію та ПДФО з доходів нерезидентів
Види оподатковуваних доходів з джерелом в Україні
Огляд DTT України, спеціальні протоколи зі Швейцарією, Нідерландами, UK
Умови пільгової ставки
Зміни конвенцій через MLI
Наскрізне застосування DTT для учасників прозорих структур
Сертифікат резидентності: дата, легалізація, вимоги до змісту
Заповнення додатка ПН, курсові різниці між нарахуванням і сплатою
Ризики перекваліфікації в кондуїт, виявлення PE, донарахування податку

Домашнє завдання: проаналізувати ключові DTT України, перевірити зміни через MLI, обрати оптимальні.

06 заняття

Постійні представництва та ефективний орган управління

Ознаки PE за ОЕСР та ПКУ, агентські угоди, BEPS Action 7
Розмежування постійного та «некомерційного» представництва за критерієм допоміжних функцій
Розрахунок податку нерезидента і PE
ТЦ-умови для внутрішньогрупових операцій з PE
Реєстрація філій та представництв у ЄДР
Облік нерезидентів у ДПС, реєстрація платником податку на прибуток
Реєстрація іноземної компанії резидентом з ефективним управлінням в Україні
Перекваліфікація в PE: спори щодо директора-нерезидента, залежного агента-фізособи
Зміна типу представництва, зняття з обліку, ліквідація філій

07 заняття

Холдинги та дивідендні стратегії

Критерії холдингової юрисдикції
Participation exemption на дивіденди та приріст капіталу
Огляд юрисдикцій: UK, Кіпр, Нідерланди, Швейцарія, Данія, Болгарія, Естонія, США
DTT та Parent–Subsidiary Directive для зниження WHT
Доктрина beneficial owner, GAAR в PSD, рішення EU Court of Justice 26.02.2019
M&A: participation exemption для приросту капіталу через SPV
КІК-правила в ЄС: моделі A та B, винятки
Pure holding та інвестфонди в zero-tax юрисдикціях
Substance за BEPS Action 5
Тренд на змішані холдинги після запуску CRS
Функціональні валюти й «паперовий» прибуток
Конфіденційність: номінальні акціонери, трасти, фонди, multiple-compartment securitisation

Домашнє завдання: запропонувати стратегії структурування холдингу та розрахувати загальне податкове навантаження на підняття дивідендів.

08 заняття

Внутрішньогрупове фінансування

Порівняння внеску в статутний капітал і боргових інструментів
Актуальність back-to-back loan
Interest & Royalties Directive: умови звільнення в ЄС
Обмеження витрат на проценти в ПКУ
OECD TP Guidelines for Financial Transactions
ТЦ-порівняння ринкових ставок
ATAD Interest Limitation Rule; Hybrid Mismatches
Кіпр, Нідерланди, Швейцарія, UK для виплати відсотків за пільговими ставками
Судова практика щодо пільгових ставок WHT
КІК-податок контролера при >50% пасивних доходів фінансової компанії

09 заняття

Міжнародна торгівля товарами

Стратегії виходу на ринок ЄС: реінвойсинг, ВЕЗ, EORI
Розрахунок регульованої ціни з урахуванням мита і ПДВ
Режим виведеного капіталу
Помірні ставки КПП: Болгарія, Румунія, Угорщина, Литва
Зміни в Переліках КМУ з 2025: нові можливості через Ірландію, Кіпр, Молдову, ОАЕ, Гонконг
Вплив Переліків КМУ оргформ на вибір структури
Ризики прозорих структур США/UK/Ірландії/Данії/Канади
Огляд КПП Болгарії, Угорщини, Литви, Ірландії, Кіпру, ОАЕ та Гонконгу
Агентська схема в торгівлі
ТЦ-аналіз ролі посередників без функціонального навантаження

Домашнє завдання: кейс-симуляція «Побудова торгової групи для виходу на ринок ЄС».

10 заняття

Внутрішньогрупові послуги, ІТ, роялті та IP Box

Планування внутрішньогрупових послуг
Ліцензійні схеми post-BEPS
Оподаткування ІТ-доходів від ліцензій та SaaS
IP Box на прикладі Кіпру; R&D Tax Credits; вимоги до substance
DEMPE-аналіз операцій з нематеріальними активами

11 заняття

Трансфертне ціноутворення — глобальний та український контекст

Вплив OECD TP Guidelines і BEPS Actions 7–10 і 13 на глобальну практику
Трирівнева ТЦ-документація: Local file, Master file, CbCR для MNE group
Критерії контрольованих операцій в Україні
Зміни щодо економічної пов'язаності з 2025
Концепція «ділової мети»: тест економічного ефекту
Ризики конструктивних дивідендів
Вибір ТЦ-методу, benchmarking, ринкові діапазони, біржові котирування для сировини
Підготовка локальної документації
Дедлайни Звіту про контрольовані операції
Повідомлення про участь в МГК, майстер-файл, CbCR

Домашнє завдання: підготовка ТЦ-документації.

12 заняття

ПДВ у ЄС

Оподатковувані та звільнені операції
Пороги обов'язкової реєстрації
Intra-Community B2B/B2C постачання товарів
B2C: One-Stop Shop, IOSS
Продажі через маркетплейси та агентські схеми
Імпорт/експорт: EORI, VAT-рефанд, умови нульової ставки
Місце постачання послуг B2B і B2C
VAT-інвойси, tax point, електронне інвойсування
VAT returns, Intrastat, VIES

Домашнє завдання: тест кваліфікації типу ставки та VAT-операції.

13 заняття

Міжнародний обмін податковою інформацією

BEPS Action 5 та Global Forum
EOIR на підставі DAC, DTT, TIEA, Multilateral Convention
AEOI: FATCA та CRS — reporting financial institutions, reportable accounts, active/passive NFE, controlling persons, due diligence, дані, що передаються
CARF, DAC8, MiCA: автообмін по криптоактивах
Mandatory Disclosure Rules: hallmarks з Main Benefit Test, TP, CRS-avoidance
DAC7: seller reporting цифрових платформ, вплив на e-commerce та gig-економіку

14 заняття

Комплаєнс та адміністрування компаній групи

Life-cycle компанії: вибір юрисдикції та оргформи, провайдера, бухсупроводу
AML: ідентифікація та верифікація бенефіціарів і директорів, розкриття структури власності
Планування substance: директор, реєстраційна адреса, офіс, склад
AML Regulation / 6 AML Directive: customer due diligence, вимоги до реєстру ЄС, статус нефінансового холдингу
Первинні документи, регістри, VAT-інвойси / митні декларації, Intrastat
Щорічна адміністративна, податкова та фінансова звітність за юрисдикціями
Реорганізація та ліквідація з урахуванням exit tax і наслідків для акціонерів

15 заняття

Управління податковими ризиками. Підготовка до перевірок

Податкова політика групи: матриця ризиків, Tax Risk Assessment, типові ризики, методи хеджування
Оцінка ризиків на базі прецедентів Верховного Суду: перекваліфікація в PE, тест основної мети, бенефіціарність отримувача, конструктивні дивіденди, порушення ТЦ
Підготовка до перевірок з фокусом на ТЦ та виплатах нерезидентам

Домашнє завдання: скласти матрицю податкових ризиків групи, оцінити ризик перекваліфікації холдингу в кондуїт, проаналізувати ризик визнання PE, визначити КІК-зобов'язання бенефіціара та підготувати проєкт відповіді на запит ДПС.

16 заняття

Підсумки курсу та Q&A-сесія

Реєстрація на курс

Забронюйте місце на курсі

Щоб системно керувати податковими ризиками міжнародної компанії та уникати дорогих помилок.

Міжнародне оподаткування

Після курсу з міжнародного оподаткування ви:

Для кого:

Викладач

Запрошені лектори

Програма:

Чому варто обрати цей курс?

Реєстрація на курс